Washington.-The Public Company Accounting Oversight Board (Pcaob) – la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas en Estados Unidos – impuso sanciones por US$7.7 millones por engaño y otras varias infracciones descubiertas en la red global de Kpmg.
El regulador estadounidense la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas alegó que cientos de empleados de Kpmg en el Reino Unido y Colombia hicieron trampa en los exámenes profesionales.
Además de las multas, las sanciones de hoy incluyen prohibir o suspender a cuatro auditores de participar en auditorías de empresas públicas y exigir que tres firmas miembro de Kpmg revisen y mejoren según sea necesario sus políticas y procedimientos de control de calidad.
Una de las firmas sancionadas, Kpmg S.A.S. (“Kpmg Colombia”), admitió que no cooperó con una inspección de la Pcaob. La firma también acordó contratar a un consultor independiente para recomendar mejoras en los controles de calidad de la firma con respecto a la capacitación interna.
“Estas acciones deberían enviar el mensaje a Kpmg y a todas las demás firmas registradas de que la Pcaob está comprometida a erradicar la mala conducta dondequiera que ocurra y empleará todas las sanciones a su disposición para proteger a los inversores y mejorar la calidad de la auditoría”, dijo la presidenta de la Pcaob, Erica Y. Williams.
“La amplitud de la mala conducta descubierta en estos asuntos y el tamaño agregado de las sanciones impuestas demuestran el alcance global de la supervisión de la Pcob y la mayor vigilancia de la Junta en el cumplimiento”, dijo Mark A. Adler, director interino de Cumplimiento e Investigaciones de la Pcaob.
KPMG COLOMBIA
En el caso de Kpmg Colombia, las sanciones son a tres asociados: José Daniel Meléndez Giménez, Edgar Mauricio Ramírez Rueda y Marco Alexander Rodríguez Ramírez – por violar las reglas y normas de la Pcaob en relación con la inspección de la firma realizada por la Pcaob en 2016.
La Pcaob también acusó a la firma de violar los estándares de control de calidad relacionados con la documentación de auditoría y el programa de capacitación interna de la firma.
La Pcaob descubrió que, en 2016, la firma y varias personas alteraron indebidamente la documentación de auditoría para dos auditorías antes de una inspección de la Pcaob, y proporcionaron esa documentación alterada a los inspectores de la Pcaob. Meléndez, el socio del compromiso de una de esas auditorías, dirigió las alteraciones indebidas para esa auditoría, y Ramírez y Rodríguez participaron en la mala conducta.
La falta de cooperación se debió en parte a las deficiencias en el sistema de control de calidad de Kpmg Colombia, que no proporcionó una garantía razonable de que (1) la documentación de auditoría estuviera protegida contra alteraciones indebidas y (2) se mantuviera un control adecuado sobre las contraseñas administrativas que podían ser, y eran, se utiliza para actualizar los cambios en los papeles de trabajo.
La Pcaob también encontró que desde al menos 2016 hasta 2020, Kpmg Colombia violó los estándares de control de calidad de la Pcaob relacionados con la integridad y la gestión del personal. Esas fallas en el control de calidad impidieron que la firma identificara un intercambio extenso e inadecuado de respuestas entre el personal de la firma en relación con las pruebas de los exámenes de capacitación internos que cubrían temas que eran relevantes para el cumplimiento de las reglas y normas de la Pcaob.
Kpmg Colombia pagará una multa monetaria civil de US$4 millones y también deberá emprender ciertas acciones correctivas relacionadas con su sistema de control de calidad. Además, la firma fue censurada y deberá completar una investigación adicional bajo la supervisión de un consultor independiente para determinar el alcance de las trampas en los exámenes entre el personal de la firma y recomendar las medidas correctivas apropiadas.
Meléndez, Ramírez y Rodríguez llegaron a acuerdos que les impiden asociarse con una firma de contadores públicos registrados. Tendrán derecho a presentar una solicitud de consentimiento de la Junta para reasociarse con una firma registrada, después de tres años (Meléndez), dos años (Ramírez) y un año (Rodríguez), respectivamente.
Meléndez pagará adicionalmente una multa civil monetaria de US$25,000, una cantidad reducida luego de considerar sus recursos financieros. Ramírez y Rodríguez habrían pagado multas, pero las multas fueron perdonadas después de considerar sus recursos económicos. La firma, Meléndez, Ramírez y Rodríguez admitieron sus violaciones relacionadas con la falta de cooperación con la inspección de la Pcaob de 2016 y la alteración indebida de documentos.
Los miembros del personal de aplicación de la PcaobRamón L. Torres, Joshua M. Cutler, Michael Plotnick, Tima Hawes y Kristina Shin realizaron la investigación.
En una acción de cumplimiento de amplio alcance de US$50 millones por parte de la Comisión de Bolsa y Valores en 2019, se acusó a Kpmg de usar datos robados de la Pcaob para descubrir qué auditorías se inspeccionarían, retroceder el trabajo de auditoría y permitir que los empleados de E.U. compartan respuestas a la capacitación interna, recordó Financial Times.
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